Kan kaffe og kage til forretningsforbindelser trækkes fra?

Skrevet af Sabrina Andersen

Cup coffee beans wooden dark background

Når man driver en succesfuld virksomhed eller gerne vil have sin virksomhed til at blomstre, er det nærmest en nødvendighed at afholde møder både med kunder og andre forretningsforbindelser. Der er dog en række regler som skal overholdes hvis man ønsker at opnå et momsfradrag – bemærk indlægget ikke handler om skattefradrag.

 

Vigtigt i forhold til fradrag

Det er rigtig vigtigt når man holder møder hvad enten det er med kunder, leverandører, revisorer, bogholdere, håndværkere o. lign. at man husker at anføre deltagere og anledning til mødet på selve bilaget, ellers kan der ikke opnås momsfradrag og bilaget vil blive betragtet som en almindelig personaleomkostning eller privat hævning, alt afhængig af virksomhedstypen.

 

Lokation 

Når man taler om momsfradrag på bespisning af kunder og forretningsforbindelser har det stor betydning hvor måltidet nydes og hvor måltidet er købt.

Cup of Coffee-64x64Er det i virksomhedens lokaler serveret fra virksomhedens kantine og ikke basserne fra bageren:

– Kan der opnås fuldt momsfradrag, hvis der er tale om bestyrelsesmøder eller møder med forretningsforbindelser = 100 %.

– Kan der ikke opnås momsfradrag, hvis der er tale om generalforsamlinger = 0 %.

 

Cup of Coffee-64x64Er det ude i byen på en restaurant, Café, kro o. lign. altså steder hvor man kan sidde ned og ikke den lokale pølsemand eller tanken:

– Kan der opnås fradrag for en 4. del af momsen, både ved generalforsamlinger og bestyrelsesmøder og møder med forretningsforbindelser = 25 %.

 

Cup of Coffee-64x64

Er det på en privatadresse:

– Kan der ikke opnås momsfradrag hvis et møde afholdes på en privatadresse fx hjemme hos chefen selv, heller ikke selvom maden er bestilt ude fra, da SKAT ikke mener det er ude i byen = 0 %.

 

Kan kaffens trækkes fra?

Kaffe der er indkøbt i virksomheden kan fratrækkes med fuldt momsfradrag såfremt den kun drikkes til møder med kunder og andre forretningsforbindelser eller til personalemøder af erhvervsmæssig karakter. Drikker personalet af kaffen til hverdag kan der derfor ikke opnås momsfradrag.

Det er derfor den bedste løsning hvis man har en personalekaffe og en mødekaffe. Er det ikke muligt kan fradraget evt. beregnes ud fra et skøn.

Underholdning 

Hvis der i forbindelse med mødet er underholdning indblandet er der kun fradrag for selve bespisningen. Har man spist i forbindelse med mødet og vælger og slutte af med en tur i teatret eller en tur i Tivoli, er der altså kun tale om momsfradrag på maden efter ovenstående regler og ikke på billetterne. Hvis man derimod holder møde hvor underholdningen er en del af stedet som Korsbæk på bakken eller en café/restaurant med levende musik er der fradrag for hele udgiften, da det ikke her er udpenslet, hvor stor en del af prisen, der vedr. underholdningen.

Har du nogle spørgsmål? Så kontakt os og vi hjælper dig på vej..

Moms og biler

Skrevet af Sabrina Andersen

bil

Hvilke momsregler gælder egentlig for hvilke typer nummerplader?

 

Har du en eller flere biler i din virksomhed? Bruger du din private bil i din virksomhed? Får du de rigtige momsfradrag for dine biler? Hvad kan egentlig bedst svare sig for dig? Kig med her og bliv klogere på de mange regler vedr. momsfradrag – bemærk at jeg ikke snakker om skattefradrag, kun moms.

 

Du ved sikkert allerede, at der er forskel i momsfradraget om bilen er på hvide, gule eller papegøjeplader, i tabellen her kan du se hvordan forskellen er.

  køb leje/leasing Drift

(brændstof, reperationer mm.)

salg

 

Hvide plader

køreskole/bilforhandler/

BILUDLEJER

0 %

100 %

Delvist1

(satsen fremgår af faktura/kontrakt)

0%

100 %

 

0 %

100 %

Gule plader

varebiler u/3 tons:

100 % momspligt. formål

Blandet formål

 

 

100 %

0 %2

 

 

100 %

1/3

 

 

100 %

100 %

(hvis momspligtig oms. overstiger 50.000 kr.)

 

 

100 %

0 %2

Gule plader

varebiler o/3 tons:

100 % momspligt. formål

Blandet formål

 

 

100 %

Delvist3

 

 

1 00 %

Delvist3

 

 

100 %

Delvist3

 

 

100 %

Delvist3

papegøjeplader

Blandet kørsel

0 % 1/3

(hvis momspligtig oms. overstiger 50.000 kr.)

100 %

(hvis momspligtig oms. overstiger 50.000 kr.)

0 %

 

1 Som udgangspunkt gives der ikke momsfradrag for leasingydelser. Der kan dog fradrages en del af momsen, hvis lejeperioden overstiger 6 måneder og bilen benyttes mere end 10 % til momspligtige formål.

2 Bliver bilen også brugt til virksomhedens momsfrie formål eller privat – også kaldet blandet kørsel, er der ikke fradrag for anskaffelsessummen.

Hvis bilen indenfor 5 år bliver ændret fra blandet kørsel til at blive brugt 100 % til momspligtige formål, har virksomheden ret til at regulere en del af momsen, det kræver dog at bilen havde en værdi på mere end 100.000 kr. ved anskaffelsen. De samme regler gør sig gældende i forhold til salg af bilen.

3 Hvis bilen benyttes til blandet kørsel er momsfradraget svarende til forholdet mellem virksomhedens momspligtige omsætning og samlede omsætning. Benyttes bilen privat skal momsfradraget beregnes ud fra et skøn svarende til virksomhedens momspligtige anvendelse af bilen.

 

Der gælder selvfølgelig en regel for alle udgifter, at det skal være en del af virksomhedens momspligtige aktiviteter, er det ikke det eller er det privat, er der ikke fradrag, lige meget hvilken farve pladen har.

 

Brug af egen bil

Hvis du som virksomhedsejer benytter din private hvidpladebil erhvervsmæssigt er der ikke momsfradrag, men derimod 2 muligheder for skattefradrag:

  1. Ud fra en ”leje”, svarende til de faktiske erhvervsmæssige omkostninger

Eksempel: Du har ifølge kørebogen kørt 20.000 km, hvoraf de 8.000 km (40 procent) er erhvervsmæssig kørsel.

De samlede driftsudgifter på bilen (brændstof, forsikring, reparation mm.) er på 25.000 kr.

Bilens skattemæssig værdi er 150.000 kr. Du kan afskrive op til 25 procent af den skattemæssige værdi, bilen har ved indkomstårets begyndelse.

 

Godtgørelse af faktiske udgifter ved erhvervsmæssig kørsel
Erhvervsmæssig andel af driftsudgifter: 40 % af 25.000 kr. 10.000 kr.
Afskrivninger. 150.000 kr. x 25 % = 37.500 kr. x 40 % 15.000 kr.
Fradrag i alt: 25.000 kr.

 

  1. Ud fra Skatterådets satser til kørsel i egen bil

Eksempel: Du har ifølge kørebogen kørt 20.000 km, hvoraf de 8.000 km (40 procent) er erhvervsmæssig kørsel.

Efter Skatterådets satser kan du i 2017 få fradrag for 8.000 km x 3,53 kr. = 28.240 kr.

 

Ved begge muligheder er det vigtigt at føre kørebog, så du altid kan redegøre for privat og erhvervskørsel og samtidig huske, at der er tale om skattefradrag og aldrig momsfradrag.

 

Hvis du benytter Virksomhedsordningen kan du vælge at lade bilen indgå der som en del af virksomhedens økonomi. Du skal som udgangspunkt beskattes af fri bil, hvis du råder over den privat. Til gengæld kan du trække alle bilens udgifter fra i virksomhedens regnskab.

 

Parkering

Der er aldrig momsfradrag på parkering, selvom momsen er udpenslet på kvitteringen og der køres i en bil på gule eller papegøjeplader.

Hvis man derimod har en aftale med et parkeringsselskab fx Easy Park, hvor noget af parkeringen er momspligtig og andet ikke er det, kan man trække momsen fra, HVIS man vel og mærke køre i en bil på gule- eller papegøjeplader.

 

Broafgift

Hvis du kører i en bil på gule- eller papegøjeplader er der fuldt momsfradrag ved kørsel både hvad angår Storebæltsbroen og Øresundsbroen. Kører du i en bil på hvide plader kan der opnås fuldt momsfradrag ved kørsel på Øresundsbroen.

I alle tilfælde gælder dog at kørslen skal være i virksomhedsøjemål i forbindelse med virksomhedens momspligtige formål.

 

Synlig CVR-nr. og firmanavn
Siden 1. januar 2013 har det været påkrævet at firmabiler på gule- og papegøjeplader op til 4 tons bære synligt CVR-nr. eller SE-nr. og logo eller firmanavn på begge sider af bilen.
Det vigtigt at det er lavet i en anden farve end bilen og er adskilt af hinanden. Bogstaver og tal skal være 3 cm. høje, dog skal virksomhedens navn være 10 cm. hvis bilen er over 3,5 tons. og være i fuld længde. Oplysninger om A/S eller ApS er frivillige. Har du hverken SE-nr. eller CVR-nr. skal firmanavnet være på bilen.

 

Er du i tvivl om du får de rigtige fradrag eller om du snyder dig selv, så kontakt os og vi vil hjælpe dig på vej..

Arbejdstøj

Skrevet af Sabrina Andersen:

arbejdstoej

Hvad skal der egentlig til for at arbejdstøj kan trækkes fra i regnskabet ?

 

Her har du fradrag

Personalet er en del af og en nødvendighed for virksomhedens drift, derfor er personaleudgifter som udgangspunkt fradragsberettigede driftsudgifter – dog med visse undtagelser. Når man taler om beklædning kan der kun opnås fuldt fradrag når:

  • Der er tale om arbejdstøj og uniformer, som tilhører virksomheden og benyttes af medarbejderen i arbejdstiden og leveres tilbage når medarbejderen ikke længere er ansat
  • Der er tale om profilbeklædning i form af bl.a. kjoler, jakkesæt, skjorter og slips, som tilhører virksomheden og benyttes til at repræsentere denne. Det kræves dog at tøjet bærer synligt virksomhedslogo eller navn
  • Virksomheden stiller sportstøj til rådighed for sine medarbejdere, som leveres tilbage når medarbejderen ikke længere er ansat
  • Der er tale om specialbeklædning som er en nødvendighed for arbejdets udførelse og sikkerhed og ikke kan erstatte almindelig påklædning som bl.a. diverse uniformer til kokke, skorstensfejere, brandmænd og politimænd
  • Tøjet ikke benyttes udenfor arbejdstiden – altså i fritiden

 

Her har du ikke

Der kan ikke opnås fradrag når:

  • Der er tale om arbejdstøj som benyttes til privat brug – eller kan benyttes til privat brug
  • Der er tale om civiltøj som ikke bærer synligt logo eller virksomhedsnavn
  • Der er tale om arbejdstøj som foræres til medarbejderne og ikke længere ejes af virksomheden
  • Tøjet benyttes i fritiden – altså udenfor arbejdstiden

 

Fradrag som selvstændig

Er du selvstændig har du fradrag for dit arbejdstøj på lige fod med dine ansatte og kan derfor også fratrække omkostningen fuldt ud. Der gælder dog den regel at dine medarbejdere skal have stillet tilsvarende arbejdstøj til rådighed samt at tøjet ikke benyttes privat.

Er du selvstændig og ikke har nogle medarbejdere kan arbejdstøjet fratrækkes, såfremt der er tale om specialbeklædning og det er normalt for branchen at udlevere arbejdstøj til sine medarbejdere som det gør sig gældende i håndværkerbranchen.

Det er dog vigtigt at bemærke at selv hvis udgiften til beklædning opfylder alle krav for fradragsret er det ikke sikkert at SKAT godkender dette fradrag.

 

Skærmbriller

Virksomheden kan fratrække omkostningen for indkøbte skærmbriller til medarbejderne, idet det anses for en driftsudgift. Skærmbrillerne er desuden skattefrie for medarbejderne såfremt de ikke tager brillerne med hjem. Du har som selvstændig og arbejdsgiver selvfølgelig også mulighed for at fratrække dine skærmbriller.

Hvad mange ikke ved er, at danske virksomheder faktisk er forpligtet til at tilbyde synstest og skærmbriller til sine ansatte, hvis de har behov for en synskorrektion når de sidder foran computeren og arbejder.

 

Tøjvask

Vasker du som arbejdsgiver eller selvstændig dine medarbejderes arbejdstøj eller håndklæder, klude, viskestykker og lign. I bruger i virksomheden hjemme i privaten kan det fratrækkes i din virksomhed. Du skal blot beregne de faktiske udgifter du har på disse vaske, i forhold til el- og vandforbrug, sæbe osv. pr. vask og gange det med antal vaske. Det kan opgøres månedligt eller årligt alt afhængig af hvor ofte der vaskes, og fratrækkes som et privat udlæg med skattefradrag. Hvis der skal opnås et momsfradrag skal sæben købes særskilt og kun benyttes til erhvervsmæssige vaske og trækkes direkte fra i regnskabet.

Ved køb af en ny vaskemaskine er der mulighed for at købe den som et blandet driftsmiddel og fratrække en del af udgiften i virksomhedens skattemæssige regnskab.

 

Er du stadig i tvivl eller sidder du inde med spørgsmål jeg ikke har omhandlet – så sidder vi klar til at hjælpe dig

Dagsbevis til bil på gule plader

Skrevet af Sabrina Andersen

dagsbevis gule plader

Ønsker du eller dine ansatte at benytte bilen på gule- eller papegøjeplader på op til 4 tons til private formål, har det siden 1. januar 2013 været muligt at købe dagsbeviser op til 20 gange pr. bil pr. kalenderår, uden moms- og skattemæssige konsekvenser.

 

Prisen for dagsbeviset afhænger af bilens størrelse samt, hvordan momsen er fradraget ved anskaffelsen:

  totalvægt op til

3 tons

totalvægt fra

3 til 4 tons

Fratrukket fuldt momsfradrag ved køb/leje 225 kr.

heraf moms 40 kr.

185 kr.

uden moms1

ikke fratrukket fuldt momsfradrag ved køb/leje 185 kr.

uden moms

 185 kr.

uden moms1

 

1 Der skal beregnes udtagningsmoms hvis du køber dagsbevis til en bil fra 3 til 4 tons. Udtagningsmomsen skal beregnes med 25 % af indkøbsprisen for det private forbrug og skal bogføres som salgsmoms.

 

Regler for dagsbeviset

  • Dagsbeviset gælder i et døgn fra kl. 00:00 til kl. 23:59
  • Dagsbeviset kan købes tidligst 45 dage og senest 1 time inden det skal benyttes
  • Dagsbeviset skal medbringes og kunne fremvises fysisk eller elektronisk
  • Dagsbeviset skal købes til alle de dage du har bilen stående hos dig selv – også selvom du ikke bruger den
  • Dagsbeviset kan ikke refunderes eller bytte til andre dage

 

Køb af dagsbeviser

Dagsbeviset kan købes via TastSelv af medarbejderen, hvis denne har tilladelse af ejeren til brug af bilen, eller af virksomheden selv. Hvis virksomheden køber beviset er der tale om et skattepligtigt personalegode og skal beskattes som fri bil.

 

Godkendt kørsel uden brug af dagsbevis:

  • Kørsel mellem hjem og arbejde i specialindrettede køretøjer
  • I forbindelse med kørsel mellem hjem og arbejde i specialindrettede køretøjer må der foretages svinkeærinder på op til 1.000 km om året, det kan være i form af privat indkøb og aflevere/hente børn. Hvis svinkeærinderne kun afviger et par hundrede meter fra den erhvervsbetingede kørselsrute medregnes de ikke i de 1.000 km
  • Hvis bilen skal bruges den efterfølgende dag erhvervsmæssigt kan der undtagelsesvis køres i bilen mellem hjem og arbejde op til 25 gange om året. Det samme gør sig gældende når bilen skal tilbage på arbejdspladsen igen
  • Kørsel mellem virksomhedens adresse og skiftende arbejdssteder
  • Kørsel til spisning eller afhentning af mad, såfremt kørslen sker i arbejdstiden
  • Afhentning og afsætning kolleger mellem hjem og arbejde, med arbejdsgiverens tilladelse, som kan ske mundtligt

Kan man trække julefrokosten fra?

 

Skrevet af Sabrina Andersen

musiktiljulefrokost

Den mest almindelige form for personalegode er bespisning. Men kan man egentlig trække julefrokosten fra? Svaret er både ja og nej, for det kommer an på hvor den holdes og hvordan det holdes – kig med her og bliv klogere på det hele.

 

Gift with Pink Ribbon-64x64

 

Den gode 

Man kan sagtens trække julefrokosten med personalet fra i virksomheden og der kan opnås et momsfradrag på en 4. del af momsen, både når den holdes med og uden ægtefæller.

Ønsker man et momsfradrag skal den holdes ude i byen på en restaurant, café, kro og lign., altså steder hvor man kan sidde ned og holde en god fest.

Det er blevet populært at holde sin julefrokost sammen med andre virksomheder til et kæmpe arrangement som i Wallmanns og B&W Hallerne, hvor der også er underholdning indblandet og det kan faktisk være en fordel at holde julefrokosten her. Her udpensler de nemlig ikke på fakturaen hvor stor en del af prisen, der vedr. maden og hvor stor en del, der vedr. underholdningen, derfor har man fradrag for hele udgiften og kan fratrække en 4. del af momsen i sin virksomhed. Det gælder også hvis man vælger en restaurant med underholdning.

Hvis man vælger at tage ud at spise og bagefter tage i teatret, tivoli, biografen eller et andet hyggeligt sted, er det kun maden man har fradrag for, da underholdningen her er udspecificeret – og den del er der ikke momsfradrag for.

Gift with Pink Ribbon-64x64

 

Den kedelige 

Hvis man i sin virksomhed har et festlokale eller et mødelokale man holder julefrokosten med personalet i har man ikke fradrag for momsen. Det samme gør sig gældende hvis man holder julefrokosten hjemme hos arbejdsgiveren eller hos en af medarbejderne privat -også selvom man bestiller maden udefra.

Som selvstændig uden ansatte kan du ikke trække en julefrokost fra i virksomhed, heller ikke selvom du vælger at holde den ude i byen. Du kan derfor heller ikke invitere ægtefællen eller kæresten med ud i byen og holde ”julefrokost” – her vil der i stedet være tale om en privat hævning.

Gaver til forretningsforbindelser

Skrevet af: Sabrina Andersen

2320557-christmas-presents-retail

Giver du gaver til dine kunder, leverandører eller andre forretningsforbindelser, er reglerne lidt kringlede. Nogen gange kan der nemlig være tale om repræsentationsomkostninger og andre gange kan der være tale om reklameomkostninger. Nogen gange har man fradrag for momsen og andre gange har man ikke. 

 

Hvornår får du fuldt fradrag for en gave?

For at opnå fuldt fradrag for en gave skal den gå under betegnelsen ”Reklamegave”, men for, at den kan det, er der nogle særlige kriterier som skal være opfyldt:

 

Hvis en gave skal komme i betragtning som en reklame skal følgende kriterier være opfyldt:

  • Et logo eller firmanavn skal være synligt på genstanden
  • Gaven skal være fremstillet i større antal eksemplarer
  • Gaven skal gives til et ubestemt antal kunder
  • Gaven skal være fremstillet i reklameøjemål
  • Indkøbs- eller fremstillingsprisen må ikke overstige 100 kr. eks. moms
  • Der kan eksempelvis være tale om kuglepenne, kalendere, parkeringsskiver, bolsjer, nøglering, papirknive, tændstikæsker, askebægre o. lign.

 

Selv hvis disse kriterier er opfyldt, er det ikke sikkert SKAT godkender gaven som en reklameudgift hvis SKAT vurderer, at der ikke er tale om en reklame, men repræsentation som det er tilfældet i disse eksempler:

  • ”Et selskab, der producerede chokolade, havde bortgivet et antal chokoladeæsker til jul. Landsretten fandt, at der var tale om en repræsentationsudgift og ikke en reklame.”
  • ”Landsskatteretten nægtede en ejendomsmægler fradrag for udgifter som reklame, selv om gaveudgiften, der bestod i en stærekasse påført bomærke, kostede under 100 kr.”
  • En virksomhed indkøbte sølvskeer for en pris af ca. 85 kr. pr stk. Virksomhedens navn var indgraveret på skeerne, og disse blev fordelt gratis blandt virksomhedens større kunder. Det blev betragtet som repræsentation og momsen på sådan et indkøb kunne ikke medregnes til den indgående moms.”

 

Repræsentation vs. Reklame

Når en virksomhed giver en gave til sine forretningsforbindelser er der som udgangspunkt altid tale om en repræsentation uden momsfradrag. Idet der ofte er tale om en bestemt kreds af forretningsforbindelser og ofte kun til 1 af gangen, dette gør sig gældende hvis man deltager i en reception eller lign.

For at en gave skal kunne betragtes som en reklame skal den gives til en ubestemt kreds af kunder eller potentielle kunder – og aldrig leverandører eller andre forretningsforbindelser, idet den skal have til formål at opretholde virksomhedens almindelige omdømme eller fremme dens interesser og gøre sig fordelagtigt bemærket.

Begrebet reklame indebærer spredning af et budskab som skal informere om en vares eller services eksistens.

Hvis en virksomhed giver en gave med virksomhedens navn eller logo anført vil der være tale om en repræsentationsomkostning uden momsfradrag, med mindre gaven gives til alle nuværende og potentielle nye kunder og i øvrigt overholder de andre regler i forhold til reklamegaver, beskrevet nedenfor.

 

Vigtigt i forhold til bilaget

Det er vigtigt når man giver en gave hvad enten det er til kunder, leverandører eller andre forretningsforbindelser, eller om der er tale om repræsentation eller reklame, at man husker at anføre dato, modtagers navn og anledning til gaven på selve bilaget, ellers vil gaven altid blive betragtet som en almindelig gave uden momsfradrag – og det ville være jo ærgerligt hvis der faktisk var tale om en reklamegave.

 

Bliver vareprøver betragtet som en gave?

Vareprøver betragtes ikke som gaver, men derimod som en salgsomkostning og kan fratrækkes med fuldt momsfradrag.

Gaver til medarbejdere

Skrevet af Sabrina Andersen2320557-christmas-presents-retail

Det er dejligt at give en gave og ikke mindst at modtage den.

Med under 2 måneder til jul nærmer tiden sig med julegaveindkøb, men har du ikke helt styr på reglerne, kan det have store konsekvenser for dine medarbejdere.

 

Gavereglerne generelt

Som hovedregel kan en medarbejder modtage gaver og mindre personalegoder på op til 1.100 kr. inkl. moms om året uden at skulle beskattes af det. Reglerne er dog lidt mere kringlede, når der også er julegaver med i spillet. Gavens type har også en indflydelse på beskatningen.

 

Gavereglerne kort fortalt

Gift with Pink Ribbon-64x64

Du kan give dine medarbejdere gaver for 1.100 kr. om året uden medarbejderne beskattes.

Gift with Pink Ribbon-64x64

Du kan give en julegave på op til 800 kr. uden at medarbejderen beskattes – Skat kalder dette et friholdt loft.

Gift with Pink Ribbon-64x64

Såfremt det samlede gavebeløb for året ikke overstiger 1.100 kr. betyder det ikke noget hvordan gavernes værdi er fordelt. Du kan altså give dine medarbejdere en julegave på 1.100 kr. og ingen andre personalegoder i løbet af året –                                              eller bruge 1.000 kr. på personalegoder i løbet af året og give en julegave på 100 kr.

Gift with Pink Ribbon-64x64

Overstiger det samlede gavebeløb derimod 1.100 kr. skal medarbejderen beskattes.

                     Beskatningen afhænger dog af julegavens værdi:

                     –      Hvis julegaven koster 800 kr. eller derunder og personalegoderne koster

                    1.000 kr. er det kun værdien for personalegoderne der beskattes = 1.000 kr.

                     –      Hvis julegaven koster over 800 kr. (fx 900 kr.) og personalegoderne koster

                    1.000 kr. er det, det samlede beløb som beskattes = 1.900 kr. da det friholdte loft på 800 kr. er overskredet.

Gift with Pink Ribbon-64x64

Du har som selvstændig/arbejdsgiver ikke ret til en julegave af firmaet – heller ikke selvom den er af samme karakter som dine medarbejderes, da det ikke anses som en nødvendighed for at sikre og vedligeholde indkomsten i din virksomhed.

Gift with Pink Ribbon-64x64

Når man taler om gavers værdi er der tale om den pris arbejdsgiveren betaler for gaverne inkl. moms og ikke den egentlig værdi. Arbejdsgiveren kan derfor sagtens forhandle sig til en god pris på en dyr vare.

Gift with Pink Ribbon-64x64

Lejligheds- og jubilæumsgavers værdi går ud over grænsen for 1.100 kr. om året. Hvordan reglerne er for disse gaver kan ses under Lejlighedsgaver og Jubilæumsgaver.

 

 

Gavereglerne meeeget langt fortalt

Julegaver

Julegaven tæller med i de 1.100 kr. som en medarbejder må modtage gaver og personalegoder for på et år uden at skulle beskattes. Der er dog et friholdt loft på 800 kr., som betyder at lige meget hvor mange og hvor dyre personalegoder medarbejderen ellers modtager i løbet af året (f.eks. for 900 kr.), så vil julegaven være skattefritaget, såfremt den er af skattefri karakter (se Regler for gavetypen). Medarbejderen skal derfor kun beskattes af de 900 kr. Hvis julegaven derimod koster 810 kr., skal medarbejderen beskattes af det fulde beløb 810+900=1.710 kr.

 

En arbejdsgiver kan dog sagtens give en julegave på 1.100 kr. såfremt medarbejderen ikke ellers har modtaget gaver eller personalegoder i løbet af året. En julegave på over 1.100 kr. er dog altid skattepligtig.

 

Er du stadig i tvivl om hvor meget du kan give dine medarbejdere? Så kig med i tabellen…

Julegavens værdi Værdi af andre personalegoder Beskatning Forklaring
     800 kr. 0 kr. Ingen Julegaven holder sig på friloftet og udløser derfor ikke en beskatning
     1.100 kr. 0 kr. Ingen Da der ikke har været andre personalegoder, vil der ikke udløses en beskatning, da julegaven holder sig på den skattemæssige grænse
     1.300 kr. 0 kr. Beskatning af 1.300 kr. Julegaven overstiger den skattemæssige grænse, hele beløbet skal derfor beskattes
     800 kr. 300 kr. Ingen Den samlede værdi for julegaven og personalegodet overstiger ikke den skattemæssige grænse
     801 kr. 300 kr. Beskatning af 1.101 kr. Hele beløbet skal beskattes, da den skattemæssige grænse er overskredet med den samlede værdi
     800 kr. 301 kr. Beskatning af

301 kr.

Julegaveloftet er overholdt, derfor er det kun de 301 kr. der skal beskattes.
     0 kr. 1.100 kr. Ingen Da der ikke har været nogle julegave udløses der ingen beskatning.

 

 

Lejlighedsgaver

Gaver givet i forbindelse med en personlig mærkedag som en rund fødselsdag, bryllup, sølvbryllup, guldbryllup, barnedåb, konfirmation og lignende, er der ikke noget fastsat værdiloft på og de indgår heller i den skattemæssige grænse på 1.100 kr. Værdien må dog ikke være større end hvad der normalt anses for passende og er fuldt skattepligtigt.

 

Jubilæumsgaver

En medarbejder kan modtage op til 8.000 kr. i jubilæumsgratiale ved 25, 35, 40, 45 og 50 års ansættelse skattefrit pr. jubilæum. Er det virksomheden som har jubilæum eller rund fødselsdag som 25, 50, 75 eller 100 år, er det også muligt at give medarbejdere jubilæumsgratiale på op til 8.000 kr. skattefrit. Dog er reglen, at alle fuldtidsansatte skal have det samme beløb og deltidsansatte en forholdsmæssig andel.

 

Regler for gavetypen

Det er ikke kun gavens pris, der har betydning for om en medarbejder skal beskattes, det kommer nemlig også an på hvilken type gave der er tale om.

  • Kontanter og gavekort, som kan ombyttes til kontanter er altid skattepligtige.
  • Et gavekort er kun skattefrit hvis det kan anvendes til et lille antal gavemuligheder, som arbejdsgiveren har valgt.
  • Derudover blander SKAT sig ikke i gavens indhold. En arbejdsgiver kan derfor give en brugsgave indeholdende mælk, æg og brød, så længe medarbejderen ikke selv har valgt brugsgenstandene, da det ellers vil betragtes som en pengegave.

 

Indberetning til SKAT

  • Medarbejderen skal indberette gaven på sin årsopgørelse hvis:
  • Medarbejderen i løbet af året har modtaget gaver, til en samlet værdi på over

1.100 kr.

  • Arbejdsgiveren skal indberette gaven til SKAT hvis:
  • Der er tale om en kontantgave
  • Gavens værdi i sig selv overstiger 1.100 kr.
  • Arbejdsgiveren skal indberette beløbet som løn og kan trække udgiften til gaver, både hvad angår jule-, lejligheds- og jubilæumsgaver, fra som en driftsomkostning, der er dog ikke fradrag for momsen.

Synes du stadig reglerne er lidt af en julekringle, så kontakt til os og vi hjælper dig på vej.