Arbejdstøj

Skrevet af Sabrina Andersen:

arbejdstoej

Hvad skal der egentlig til for at arbejdstøj kan trækkes fra i regnskabet ?

 

Her har du fradrag

Personalet er en del af og en nødvendighed for virksomhedens drift, derfor er personaleudgifter som udgangspunkt fradragsberettigede driftsudgifter – dog med visse undtagelser. Når man taler om beklædning kan der kun opnås fuldt fradrag når:

  • Der er tale om arbejdstøj og uniformer, som tilhører virksomheden og benyttes af medarbejderen i arbejdstiden og leveres tilbage når medarbejderen ikke længere er ansat
  • Der er tale om profilbeklædning i form af bl.a. kjoler, jakkesæt, skjorter og slips, som tilhører virksomheden og benyttes til at repræsentere denne. Det kræves dog at tøjet bærer synligt virksomhedslogo eller navn
  • Virksomheden stiller sportstøj til rådighed for sine medarbejdere, som leveres tilbage når medarbejderen ikke længere er ansat
  • Der er tale om specialbeklædning som er en nødvendighed for arbejdets udførelse og sikkerhed og ikke kan erstatte almindelig påklædning som bl.a. diverse uniformer til kokke, skorstensfejere, brandmænd og politimænd
  • Tøjet ikke benyttes udenfor arbejdstiden – altså i fritiden

 

Her har du ikke

Der kan ikke opnås fradrag når:

  • Der er tale om arbejdstøj som benyttes til privat brug – eller kan benyttes til privat brug
  • Der er tale om civiltøj som ikke bærer synligt logo eller virksomhedsnavn
  • Der er tale om arbejdstøj som foræres til medarbejderne og ikke længere ejes af virksomheden
  • Tøjet benyttes i fritiden – altså udenfor arbejdstiden

 

Fradrag som selvstændig

Er du selvstændig har du fradrag for dit arbejdstøj på lige fod med dine ansatte og kan derfor også fratrække omkostningen fuldt ud. Der gælder dog den regel at dine medarbejdere skal have stillet tilsvarende arbejdstøj til rådighed samt at tøjet ikke benyttes privat.

Er du selvstændig og ikke har nogle medarbejdere kan arbejdstøjet fratrækkes, såfremt der er tale om specialbeklædning og det er normalt for branchen at udlevere arbejdstøj til sine medarbejdere som det gør sig gældende i håndværkerbranchen.

Det er dog vigtigt at bemærke at selv hvis udgiften til beklædning opfylder alle krav for fradragsret er det ikke sikkert at SKAT godkender dette fradrag.

 

Skærmbriller

Virksomheden kan fratrække omkostningen for indkøbte skærmbriller til medarbejderne, idet det anses for en driftsudgift. Skærmbrillerne er desuden skattefrie for medarbejderne såfremt de ikke tager brillerne med hjem. Du har som selvstændig og arbejdsgiver selvfølgelig også mulighed for at fratrække dine skærmbriller.

Hvad mange ikke ved er, at danske virksomheder faktisk er forpligtet til at tilbyde synstest og skærmbriller til sine ansatte, hvis de har behov for en synskorrektion når de sidder foran computeren og arbejder.

 

Tøjvask

Vasker du som arbejdsgiver eller selvstændig dine medarbejderes arbejdstøj eller håndklæder, klude, viskestykker og lign. I bruger i virksomheden hjemme i privaten kan det fratrækkes i din virksomhed. Du skal blot beregne de faktiske udgifter du har på disse vaske, i forhold til el- og vandforbrug, sæbe osv. pr. vask og gange det med antal vaske. Det kan opgøres månedligt eller årligt alt afhængig af hvor ofte der vaskes, og fratrækkes som et privat udlæg med skattefradrag. Hvis der skal opnås et momsfradrag skal sæben købes særskilt og kun benyttes til erhvervsmæssige vaske og trækkes direkte fra i regnskabet.

Ved køb af en ny vaskemaskine er der mulighed for at købe den som et blandet driftsmiddel og fratrække en del af udgiften i virksomhedens skattemæssige regnskab.

 

Er du stadig i tvivl eller sidder du inde med spørgsmål jeg ikke har omhandlet – så sidder vi klar til at hjælpe dig

Dagsbevis til bil på gule plader

Skrevet af Sabrina Andersen

dagsbevis gule plader

Ønsker du eller dine ansatte at benytte bilen på gule- eller papegøjeplader på op til 4 tons til private formål, har det siden 1. januar 2013 været muligt at købe dagsbeviser op til 20 gange pr. bil pr. kalenderår, uden moms- og skattemæssige konsekvenser.

 

Prisen for dagsbeviset afhænger af bilens størrelse samt, hvordan momsen er fradraget ved anskaffelsen:

  totalvægt op til

3 tons

totalvægt fra

3 til 4 tons

Fratrukket fuldt momsfradrag ved køb/leje 225 kr.

heraf moms 40 kr.

185 kr.

uden moms1

ikke fratrukket fuldt momsfradrag ved køb/leje 185 kr.

uden moms

 185 kr.

uden moms1

 

1 Der skal beregnes udtagningsmoms hvis du køber dagsbevis til en bil fra 3 til 4 tons. Udtagningsmomsen skal beregnes med 25 % af indkøbsprisen for det private forbrug og skal bogføres som salgsmoms.

 

Regler for dagsbeviset

  • Dagsbeviset gælder i et døgn fra kl. 00:00 til kl. 23:59
  • Dagsbeviset kan købes tidligst 45 dage og senest 1 time inden det skal benyttes
  • Dagsbeviset skal medbringes og kunne fremvises fysisk eller elektronisk
  • Dagsbeviset skal købes til alle de dage du har bilen stående hos dig selv – også selvom du ikke bruger den
  • Dagsbeviset kan ikke refunderes eller bytte til andre dage

 

Køb af dagsbeviser

Dagsbeviset kan købes via TastSelv af medarbejderen, hvis denne har tilladelse af ejeren til brug af bilen, eller af virksomheden selv. Hvis virksomheden køber beviset er der tale om et skattepligtigt personalegode og skal beskattes som fri bil.

 

Godkendt kørsel uden brug af dagsbevis:

  • Kørsel mellem hjem og arbejde i specialindrettede køretøjer
  • I forbindelse med kørsel mellem hjem og arbejde i specialindrettede køretøjer må der foretages svinkeærinder på op til 1.000 km om året, det kan være i form af privat indkøb og aflevere/hente børn. Hvis svinkeærinderne kun afviger et par hundrede meter fra den erhvervsbetingede kørselsrute medregnes de ikke i de 1.000 km
  • Hvis bilen skal bruges den efterfølgende dag erhvervsmæssigt kan der undtagelsesvis køres i bilen mellem hjem og arbejde op til 25 gange om året. Det samme gør sig gældende når bilen skal tilbage på arbejdspladsen igen
  • Kørsel mellem virksomhedens adresse og skiftende arbejdssteder
  • Kørsel til spisning eller afhentning af mad, såfremt kørslen sker i arbejdstiden
  • Afhentning og afsætning kolleger mellem hjem og arbejde, med arbejdsgiverens tilladelse, som kan ske mundtligt

Kan man trække julefrokosten fra?

 

Skrevet af Sabrina Andersen

musiktiljulefrokost

Den mest almindelige form for personalegode er bespisning. Men kan man egentlig trække julefrokosten fra? Svaret er både ja og nej, for det kommer an på hvor den holdes og hvordan det holdes – kig med her og bliv klogere på det hele.

 

Gift with Pink Ribbon-64x64

 

Den gode 

Man kan sagtens trække julefrokosten med personalet fra i virksomheden og der kan opnås et momsfradrag på en 4. del af momsen, både når den holdes med og uden ægtefæller.

Ønsker man et momsfradrag skal den holdes ude i byen på en restaurant, café, kro og lign., altså steder hvor man kan sidde ned og holde en god fest.

Det er blevet populært at holde sin julefrokost sammen med andre virksomheder til et kæmpe arrangement som i Wallmanns og B&W Hallerne, hvor der også er underholdning indblandet og det kan faktisk være en fordel at holde julefrokosten her. Her udpensler de nemlig ikke på fakturaen hvor stor en del af prisen, der vedr. maden og hvor stor en del, der vedr. underholdningen, derfor har man fradrag for hele udgiften og kan fratrække en 4. del af momsen i sin virksomhed. Det gælder også hvis man vælger en restaurant med underholdning.

Hvis man vælger at tage ud at spise og bagefter tage i teatret, tivoli, biografen eller et andet hyggeligt sted, er det kun maden man har fradrag for, da underholdningen her er udspecificeret – og den del er der ikke momsfradrag for.

Gift with Pink Ribbon-64x64

 

Den kedelige 

Hvis man i sin virksomhed har et festlokale eller et mødelokale man holder julefrokosten med personalet i har man ikke fradrag for momsen. Det samme gør sig gældende hvis man holder julefrokosten hjemme hos arbejdsgiveren eller hos en af medarbejderne privat -også selvom man bestiller maden udefra.

Som selvstændig uden ansatte kan du ikke trække en julefrokost fra i virksomhed, heller ikke selvom du vælger at holde den ude i byen. Du kan derfor heller ikke invitere ægtefællen eller kæresten med ud i byen og holde ”julefrokost” – her vil der i stedet være tale om en privat hævning.

Gaver til medarbejdere

Skrevet af Sabrina Andersen2320557-christmas-presents-retail

Det er dejligt at give en gave og ikke mindst at modtage den.

Med under 2 måneder til jul nærmer tiden sig med julegaveindkøb, men har du ikke helt styr på reglerne, kan det have store konsekvenser for dine medarbejdere.

 

Gavereglerne generelt

Som hovedregel kan en medarbejder modtage gaver og mindre personalegoder på op til 1.100 kr. inkl. moms om året uden at skulle beskattes af det. Reglerne er dog lidt mere kringlede, når der også er julegaver med i spillet. Gavens type har også en indflydelse på beskatningen.

 

Gavereglerne kort fortalt

Gift with Pink Ribbon-64x64

Du kan give dine medarbejdere gaver for 1.100 kr. om året uden medarbejderne beskattes.

Gift with Pink Ribbon-64x64

Du kan give en julegave på op til 800 kr. uden at medarbejderen beskattes – Skat kalder dette et friholdt loft.

Gift with Pink Ribbon-64x64

Såfremt det samlede gavebeløb for året ikke overstiger 1.100 kr. betyder det ikke noget hvordan gavernes værdi er fordelt. Du kan altså give dine medarbejdere en julegave på 1.100 kr. og ingen andre personalegoder i løbet af året –                                              eller bruge 1.000 kr. på personalegoder i løbet af året og give en julegave på 100 kr.

Gift with Pink Ribbon-64x64

Overstiger det samlede gavebeløb derimod 1.100 kr. skal medarbejderen beskattes.

                     Beskatningen afhænger dog af julegavens værdi:

                     –      Hvis julegaven koster 800 kr. eller derunder og personalegoderne koster

                    1.000 kr. er det kun værdien for personalegoderne der beskattes = 1.000 kr.

                     –      Hvis julegaven koster over 800 kr. (fx 900 kr.) og personalegoderne koster

                    1.000 kr. er det, det samlede beløb som beskattes = 1.900 kr. da det friholdte loft på 800 kr. er overskredet.

Gift with Pink Ribbon-64x64

Du har som selvstændig/arbejdsgiver ikke ret til en julegave af firmaet – heller ikke selvom den er af samme karakter som dine medarbejderes, da det ikke anses som en nødvendighed for at sikre og vedligeholde indkomsten i din virksomhed.

Gift with Pink Ribbon-64x64

Når man taler om gavers værdi er der tale om den pris arbejdsgiveren betaler for gaverne inkl. moms og ikke den egentlig værdi. Arbejdsgiveren kan derfor sagtens forhandle sig til en god pris på en dyr vare.

Gift with Pink Ribbon-64x64

Lejligheds- og jubilæumsgavers værdi går ud over grænsen for 1.100 kr. om året. Hvordan reglerne er for disse gaver kan ses under Lejlighedsgaver og Jubilæumsgaver.

 

 

Gavereglerne meeeget langt fortalt

Julegaver

Julegaven tæller med i de 1.100 kr. som en medarbejder må modtage gaver og personalegoder for på et år uden at skulle beskattes. Der er dog et friholdt loft på 800 kr., som betyder at lige meget hvor mange og hvor dyre personalegoder medarbejderen ellers modtager i løbet af året (f.eks. for 900 kr.), så vil julegaven være skattefritaget, såfremt den er af skattefri karakter (se Regler for gavetypen). Medarbejderen skal derfor kun beskattes af de 900 kr. Hvis julegaven derimod koster 810 kr., skal medarbejderen beskattes af det fulde beløb 810+900=1.710 kr.

 

En arbejdsgiver kan dog sagtens give en julegave på 1.100 kr. såfremt medarbejderen ikke ellers har modtaget gaver eller personalegoder i løbet af året. En julegave på over 1.100 kr. er dog altid skattepligtig.

 

Er du stadig i tvivl om hvor meget du kan give dine medarbejdere? Så kig med i tabellen…

Julegavens værdi Værdi af andre personalegoder Beskatning Forklaring
     800 kr. 0 kr. Ingen Julegaven holder sig på friloftet og udløser derfor ikke en beskatning
     1.100 kr. 0 kr. Ingen Da der ikke har været andre personalegoder, vil der ikke udløses en beskatning, da julegaven holder sig på den skattemæssige grænse
     1.300 kr. 0 kr. Beskatning af 1.300 kr. Julegaven overstiger den skattemæssige grænse, hele beløbet skal derfor beskattes
     800 kr. 300 kr. Ingen Den samlede værdi for julegaven og personalegodet overstiger ikke den skattemæssige grænse
     801 kr. 300 kr. Beskatning af 1.101 kr. Hele beløbet skal beskattes, da den skattemæssige grænse er overskredet med den samlede værdi
     800 kr. 301 kr. Beskatning af

301 kr.

Julegaveloftet er overholdt, derfor er det kun de 301 kr. der skal beskattes.
     0 kr. 1.100 kr. Ingen Da der ikke har været nogle julegave udløses der ingen beskatning.

 

 

Lejlighedsgaver

Gaver givet i forbindelse med en personlig mærkedag som en rund fødselsdag, bryllup, sølvbryllup, guldbryllup, barnedåb, konfirmation og lignende, er der ikke noget fastsat værdiloft på og de indgår heller i den skattemæssige grænse på 1.100 kr. Værdien må dog ikke være større end hvad der normalt anses for passende og er fuldt skattepligtigt.

 

Jubilæumsgaver

En medarbejder kan modtage op til 8.000 kr. i jubilæumsgratiale ved 25, 35, 40, 45 og 50 års ansættelse skattefrit pr. jubilæum. Er det virksomheden som har jubilæum eller rund fødselsdag som 25, 50, 75 eller 100 år, er det også muligt at give medarbejdere jubilæumsgratiale på op til 8.000 kr. skattefrit. Dog er reglen, at alle fuldtidsansatte skal have det samme beløb og deltidsansatte en forholdsmæssig andel.

 

Regler for gavetypen

Det er ikke kun gavens pris, der har betydning for om en medarbejder skal beskattes, det kommer nemlig også an på hvilken type gave der er tale om.

  • Kontanter og gavekort, som kan ombyttes til kontanter er altid skattepligtige.
  • Et gavekort er kun skattefrit hvis det kan anvendes til et lille antal gavemuligheder, som arbejdsgiveren har valgt.
  • Derudover blander SKAT sig ikke i gavens indhold. En arbejdsgiver kan derfor give en brugsgave indeholdende mælk, æg og brød, så længe medarbejderen ikke selv har valgt brugsgenstandene, da det ellers vil betragtes som en pengegave.

 

Indberetning til SKAT

  • Medarbejderen skal indberette gaven på sin årsopgørelse hvis:
  • Medarbejderen i løbet af året har modtaget gaver, til en samlet værdi på over

1.100 kr.

  • Arbejdsgiveren skal indberette gaven til SKAT hvis:
  • Der er tale om en kontantgave
  • Gavens værdi i sig selv overstiger 1.100 kr.
  • Arbejdsgiveren skal indberette beløbet som løn og kan trække udgiften til gaver, både hvad angår jule-, lejligheds- og jubilæumsgaver, fra som en driftsomkostning, der er dog ikke fradrag for momsen.

Synes du stadig reglerne er lidt af en julekringle, så kontakt til os og vi hjælper dig på vej.