Kan kaffe og kage til forretningsforbindelser trækkes fra?

Skrevet af Sabrina Andersen

Cup coffee beans wooden dark background

Når man driver en succesfuld virksomhed eller gerne vil have sin virksomhed til at blomstre, er det nærmest en nødvendighed at afholde møder både med kunder og andre forretningsforbindelser. Der er dog en række regler som skal overholdes hvis man ønsker at opnå et momsfradrag – bemærk indlægget ikke handler om skattefradrag.

 

Vigtigt i forhold til fradrag

Det er rigtig vigtigt når man holder møder hvad enten det er med kunder, leverandører, revisorer, bogholdere, håndværkere o. lign. at man husker at anføre deltagere og anledning til mødet på selve bilaget, ellers kan der ikke opnås momsfradrag og bilaget vil blive betragtet som en almindelig personaleomkostning eller privat hævning, alt afhængig af virksomhedstypen.

 

Lokation 

Når man taler om momsfradrag på bespisning af kunder og forretningsforbindelser har det stor betydning hvor måltidet nydes og hvor måltidet er købt.

Cup of Coffee-64x64Er det i virksomhedens lokaler serveret fra virksomhedens kantine og ikke basserne fra bageren:

– Kan der opnås fuldt momsfradrag, hvis der er tale om bestyrelsesmøder eller møder med forretningsforbindelser = 100 %.

– Kan der ikke opnås momsfradrag, hvis der er tale om generalforsamlinger = 0 %.

 

Cup of Coffee-64x64Er det ude i byen på en restaurant, Café, kro o. lign. altså steder hvor man kan sidde ned og ikke den lokale pølsemand eller tanken:

– Kan der opnås fradrag for en 4. del af momsen, både ved generalforsamlinger og bestyrelsesmøder og møder med forretningsforbindelser = 25 %.

 

Cup of Coffee-64x64

Er det på en privatadresse:

– Kan der ikke opnås momsfradrag hvis et møde afholdes på en privatadresse fx hjemme hos chefen selv, heller ikke selvom maden er bestilt ude fra, da SKAT ikke mener det er ude i byen = 0 %.

 

Kan kaffens trækkes fra?

Kaffe der er indkøbt i virksomheden kan fratrækkes med fuldt momsfradrag såfremt den kun drikkes til møder med kunder og andre forretningsforbindelser eller til personalemøder af erhvervsmæssig karakter. Drikker personalet af kaffen til hverdag kan der derfor ikke opnås momsfradrag.

Det er derfor den bedste løsning hvis man har en personalekaffe og en mødekaffe. Er det ikke muligt kan fradraget evt. beregnes ud fra et skøn.

Underholdning 

Hvis der i forbindelse med mødet er underholdning indblandet er der kun fradrag for selve bespisningen. Har man spist i forbindelse med mødet og vælger og slutte af med en tur i teatret eller en tur i Tivoli, er der altså kun tale om momsfradrag på maden efter ovenstående regler og ikke på billetterne. Hvis man derimod holder møde hvor underholdningen er en del af stedet som Korsbæk på bakken eller en café/restaurant med levende musik er der fradrag for hele udgiften, da det ikke her er udpenslet, hvor stor en del af prisen, der vedr. underholdningen.

Har du nogle spørgsmål? Så kontakt os og vi hjælper dig på vej..

Moms og biler

Skrevet af Sabrina Andersen

bil

Hvilke momsregler gælder egentlig for hvilke typer nummerplader?

 

Har du en eller flere biler i din virksomhed? Bruger du din private bil i din virksomhed? Får du de rigtige momsfradrag for dine biler? Hvad kan egentlig bedst svare sig for dig? Kig med her og bliv klogere på de mange regler vedr. momsfradrag – bemærk at jeg ikke snakker om skattefradrag, kun moms.

 

Du ved sikkert allerede, at der er forskel i momsfradraget om bilen er på hvide, gule eller papegøjeplader, i tabellen her kan du se hvordan forskellen er.

  køb leje/leasing Drift

(brændstof, reperationer mm.)

salg

 

Hvide plader

køreskole/bilforhandler/

BILUDLEJER

0 %

100 %

Delvist1

(satsen fremgår af faktura/kontrakt)

0%

100 %

 

0 %

100 %

Gule plader

varebiler u/3 tons:

100 % momspligt. formål

Blandet formål

 

 

100 %

0 %2

 

 

100 %

1/3

 

 

100 %

100 %

(hvis momspligtig oms. overstiger 50.000 kr.)

 

 

100 %

0 %2

Gule plader

varebiler o/3 tons:

100 % momspligt. formål

Blandet formål

 

 

100 %

Delvist3

 

 

1 00 %

Delvist3

 

 

100 %

Delvist3

 

 

100 %

Delvist3

papegøjeplader

Blandet kørsel

0 % 1/3

(hvis momspligtig oms. overstiger 50.000 kr.)

100 %

(hvis momspligtig oms. overstiger 50.000 kr.)

0 %

 

1 Som udgangspunkt gives der ikke momsfradrag for leasingydelser. Der kan dog fradrages en del af momsen, hvis lejeperioden overstiger 6 måneder og bilen benyttes mere end 10 % til momspligtige formål.

2 Bliver bilen også brugt til virksomhedens momsfrie formål eller privat – også kaldet blandet kørsel, er der ikke fradrag for anskaffelsessummen.

Hvis bilen indenfor 5 år bliver ændret fra blandet kørsel til at blive brugt 100 % til momspligtige formål, har virksomheden ret til at regulere en del af momsen, det kræver dog at bilen havde en værdi på mere end 100.000 kr. ved anskaffelsen. De samme regler gør sig gældende i forhold til salg af bilen.

3 Hvis bilen benyttes til blandet kørsel er momsfradraget svarende til forholdet mellem virksomhedens momspligtige omsætning og samlede omsætning. Benyttes bilen privat skal momsfradraget beregnes ud fra et skøn svarende til virksomhedens momspligtige anvendelse af bilen.

 

Der gælder selvfølgelig en regel for alle udgifter, at det skal være en del af virksomhedens momspligtige aktiviteter, er det ikke det eller er det privat, er der ikke fradrag, lige meget hvilken farve pladen har.

 

Brug af egen bil

Hvis du som virksomhedsejer benytter din private hvidpladebil erhvervsmæssigt er der ikke momsfradrag, men derimod 2 muligheder for skattefradrag:

  1. Ud fra en ”leje”, svarende til de faktiske erhvervsmæssige omkostninger

Eksempel: Du har ifølge kørebogen kørt 20.000 km, hvoraf de 8.000 km (40 procent) er erhvervsmæssig kørsel.

De samlede driftsudgifter på bilen (brændstof, forsikring, reparation mm.) er på 25.000 kr.

Bilens skattemæssig værdi er 150.000 kr. Du kan afskrive op til 25 procent af den skattemæssige værdi, bilen har ved indkomstårets begyndelse.

 

Godtgørelse af faktiske udgifter ved erhvervsmæssig kørsel
Erhvervsmæssig andel af driftsudgifter: 40 % af 25.000 kr. 10.000 kr.
Afskrivninger. 150.000 kr. x 25 % = 37.500 kr. x 40 % 15.000 kr.
Fradrag i alt: 25.000 kr.

 

  1. Ud fra Skatterådets satser til kørsel i egen bil

Eksempel: Du har ifølge kørebogen kørt 20.000 km, hvoraf de 8.000 km (40 procent) er erhvervsmæssig kørsel.

Efter Skatterådets satser kan du i 2017 få fradrag for 8.000 km x 3,53 kr. = 28.240 kr.

 

Ved begge muligheder er det vigtigt at føre kørebog, så du altid kan redegøre for privat og erhvervskørsel og samtidig huske, at der er tale om skattefradrag og aldrig momsfradrag.

 

Hvis du benytter Virksomhedsordningen kan du vælge at lade bilen indgå der som en del af virksomhedens økonomi. Du skal som udgangspunkt beskattes af fri bil, hvis du råder over den privat. Til gengæld kan du trække alle bilens udgifter fra i virksomhedens regnskab.

 

Parkering

Der er aldrig momsfradrag på parkering, selvom momsen er udpenslet på kvitteringen og der køres i en bil på gule eller papegøjeplader.

Hvis man derimod har en aftale med et parkeringsselskab fx Easy Park, hvor noget af parkeringen er momspligtig og andet ikke er det, kan man trække momsen fra, HVIS man vel og mærke køre i en bil på gule- eller papegøjeplader.

 

Broafgift

Hvis du kører i en bil på gule- eller papegøjeplader er der fuldt momsfradrag ved kørsel både hvad angår Storebæltsbroen og Øresundsbroen. Kører du i en bil på hvide plader kan der opnås fuldt momsfradrag ved kørsel på Øresundsbroen.

I alle tilfælde gælder dog at kørslen skal være i virksomhedsøjemål i forbindelse med virksomhedens momspligtige formål.

 

Synlig CVR-nr. og firmanavn
Siden 1. januar 2013 har det været påkrævet at firmabiler på gule- og papegøjeplader op til 4 tons bære synligt CVR-nr. eller SE-nr. og logo eller firmanavn på begge sider af bilen.
Det vigtigt at det er lavet i en anden farve end bilen og er adskilt af hinanden. Bogstaver og tal skal være 3 cm. høje, dog skal virksomhedens navn være 10 cm. hvis bilen er over 3,5 tons. og være i fuld længde. Oplysninger om A/S eller ApS er frivillige. Har du hverken SE-nr. eller CVR-nr. skal firmanavnet være på bilen.

 

Er du i tvivl om du får de rigtige fradrag eller om du snyder dig selv, så kontakt os og vi vil hjælpe dig på vej..

Arbejdstøj

Skrevet af Sabrina Andersen:

arbejdstoej

Hvad skal der egentlig til for at arbejdstøj kan trækkes fra i regnskabet ?

 

Her har du fradrag

Personalet er en del af og en nødvendighed for virksomhedens drift, derfor er personaleudgifter som udgangspunkt fradragsberettigede driftsudgifter – dog med visse undtagelser. Når man taler om beklædning kan der kun opnås fuldt fradrag når:

  • Der er tale om arbejdstøj og uniformer, som tilhører virksomheden og benyttes af medarbejderen i arbejdstiden og leveres tilbage når medarbejderen ikke længere er ansat
  • Der er tale om profilbeklædning i form af bl.a. kjoler, jakkesæt, skjorter og slips, som tilhører virksomheden og benyttes til at repræsentere denne. Det kræves dog at tøjet bærer synligt virksomhedslogo eller navn
  • Virksomheden stiller sportstøj til rådighed for sine medarbejdere, som leveres tilbage når medarbejderen ikke længere er ansat
  • Der er tale om specialbeklædning som er en nødvendighed for arbejdets udførelse og sikkerhed og ikke kan erstatte almindelig påklædning som bl.a. diverse uniformer til kokke, skorstensfejere, brandmænd og politimænd
  • Tøjet ikke benyttes udenfor arbejdstiden – altså i fritiden

 

Her har du ikke

Der kan ikke opnås fradrag når:

  • Der er tale om arbejdstøj som benyttes til privat brug – eller kan benyttes til privat brug
  • Der er tale om civiltøj som ikke bærer synligt logo eller virksomhedsnavn
  • Der er tale om arbejdstøj som foræres til medarbejderne og ikke længere ejes af virksomheden
  • Tøjet benyttes i fritiden – altså udenfor arbejdstiden

 

Fradrag som selvstændig

Er du selvstændig har du fradrag for dit arbejdstøj på lige fod med dine ansatte og kan derfor også fratrække omkostningen fuldt ud. Der gælder dog den regel at dine medarbejdere skal have stillet tilsvarende arbejdstøj til rådighed samt at tøjet ikke benyttes privat.

Er du selvstændig og ikke har nogle medarbejdere kan arbejdstøjet fratrækkes, såfremt der er tale om specialbeklædning og det er normalt for branchen at udlevere arbejdstøj til sine medarbejdere som det gør sig gældende i håndværkerbranchen.

Det er dog vigtigt at bemærke at selv hvis udgiften til beklædning opfylder alle krav for fradragsret er det ikke sikkert at SKAT godkender dette fradrag.

 

Skærmbriller

Virksomheden kan fratrække omkostningen for indkøbte skærmbriller til medarbejderne, idet det anses for en driftsudgift. Skærmbrillerne er desuden skattefrie for medarbejderne såfremt de ikke tager brillerne med hjem. Du har som selvstændig og arbejdsgiver selvfølgelig også mulighed for at fratrække dine skærmbriller.

Hvad mange ikke ved er, at danske virksomheder faktisk er forpligtet til at tilbyde synstest og skærmbriller til sine ansatte, hvis de har behov for en synskorrektion når de sidder foran computeren og arbejder.

 

Tøjvask

Vasker du som arbejdsgiver eller selvstændig dine medarbejderes arbejdstøj eller håndklæder, klude, viskestykker og lign. I bruger i virksomheden hjemme i privaten kan det fratrækkes i din virksomhed. Du skal blot beregne de faktiske udgifter du har på disse vaske, i forhold til el- og vandforbrug, sæbe osv. pr. vask og gange det med antal vaske. Det kan opgøres månedligt eller årligt alt afhængig af hvor ofte der vaskes, og fratrækkes som et privat udlæg med skattefradrag. Hvis der skal opnås et momsfradrag skal sæben købes særskilt og kun benyttes til erhvervsmæssige vaske og trækkes direkte fra i regnskabet.

Ved køb af en ny vaskemaskine er der mulighed for at købe den som et blandet driftsmiddel og fratrække en del af udgiften i virksomhedens skattemæssige regnskab.

 

Er du stadig i tvivl eller sidder du inde med spørgsmål jeg ikke har omhandlet – så sidder vi klar til at hjælpe dig

Kan man trække julefrokosten fra?

 

Skrevet af Sabrina Andersen

musiktiljulefrokost

Den mest almindelige form for personalegode er bespisning. Men kan man egentlig trække julefrokosten fra? Svaret er både ja og nej, for det kommer an på hvor den holdes og hvordan det holdes – kig med her og bliv klogere på det hele.

 

Gift with Pink Ribbon-64x64

 

Den gode 

Man kan sagtens trække julefrokosten med personalet fra i virksomheden og der kan opnås et momsfradrag på en 4. del af momsen, både når den holdes med og uden ægtefæller.

Ønsker man et momsfradrag skal den holdes ude i byen på en restaurant, café, kro og lign., altså steder hvor man kan sidde ned og holde en god fest.

Det er blevet populært at holde sin julefrokost sammen med andre virksomheder til et kæmpe arrangement som i Wallmanns og B&W Hallerne, hvor der også er underholdning indblandet og det kan faktisk være en fordel at holde julefrokosten her. Her udpensler de nemlig ikke på fakturaen hvor stor en del af prisen, der vedr. maden og hvor stor en del, der vedr. underholdningen, derfor har man fradrag for hele udgiften og kan fratrække en 4. del af momsen i sin virksomhed. Det gælder også hvis man vælger en restaurant med underholdning.

Hvis man vælger at tage ud at spise og bagefter tage i teatret, tivoli, biografen eller et andet hyggeligt sted, er det kun maden man har fradrag for, da underholdningen her er udspecificeret – og den del er der ikke momsfradrag for.

Gift with Pink Ribbon-64x64

 

Den kedelige 

Hvis man i sin virksomhed har et festlokale eller et mødelokale man holder julefrokosten med personalet i har man ikke fradrag for momsen. Det samme gør sig gældende hvis man holder julefrokosten hjemme hos arbejdsgiveren eller hos en af medarbejderne privat -også selvom man bestiller maden udefra.

Som selvstændig uden ansatte kan du ikke trække en julefrokost fra i virksomhed, heller ikke selvom du vælger at holde den ude i byen. Du kan derfor heller ikke invitere ægtefællen eller kæresten med ud i byen og holde ”julefrokost” – her vil der i stedet være tale om en privat hævning.

Kunstnermoms

-skrevet af Sabrina Andersen – Bogholderkompagniet

Er du kunstner og vil gerne sælge dine værker? og synes du det er svært at finde ud af reglerne for kunstnermoms?

Så kig med her..

Som kunstner gælder der særlige regler, som kan være svære at finde rundt i. Vi vil prøve at synliggøre dem..

Du behøver ikke at lade dig momsregistrere hvis du sælger for mindre end 300.000 om året

Det kan dog være en fordel at lade sig frivilligt momsregistrere fra starten, derved vil du  opnå fuldt momsfradrag for indkøb af materialer samt øvrige nødvendige omkostninger (som f.eks. husleje og regnskabsmæssig assistance). Dette sker lige efter registreringen og du kan altså fra starten få 25% momsfradrag selv om du endnu ikke er kommet i gang med salget.

I Danmark er momssatsen 25 % af hele salgssummen, men for kunstnere er beregningsgrundlaget kun 20 % af salgssummen, det betyder at din salgsmoms er 5% (kunstnermoms)

(Salgssum = 10.000, Beregningsgrundlag = 10.000×0,2=2.000,

Salgsmoms = 2.000×0,25=500, Salgspris m/moms = 10.500).

Dette giver en effektiv momssats på 5 %:

(Salgssum = 10.000, Salgsmoms = 10.000×0,05=500, Salgspris m/moms 10.500).

Det er denne momssats du skal pålægge dine salg, hvis du er momsregistreret.

 

Når dit salg overstiger 300.000 er moms registreringen ikke længere frivillig.

Så snart dit salg på et kalenderår overstiger kr. 300.000, skal du lade dig momsregistrere, og pålægge dine resterende salg den særlige kunstnermoms på 5%

Momsregistreringen gælder også det efterfølgende kalenderår. År 3 kan registreringen afmeldes såfremt omsætningen i år 2 var under de kr. 300.000

Har du f.eks. solgt kunst for kr. 320.000. den 1. august 2015, skal du momsregistreres og pålægge 5 % i salgsmoms resten af 2015. Når året er gået skal du stadig opkræve 5 % i salgsmoms fra januar 2016 og resten af året selvom din 2016 omsætning ved udgangen af året ikke er højere end kr. 300.000 herefter vil registreringspligten ophøre. Dette sker altid ved udgangen af året, og du kan frit afmelde dig på virk.dk.

I eksemplet her, kan du altså afmelde din momsregistrering igen pr. 31.12.2016

Derefter skal der ikke betales moms af salg før omsætningen igen overstiger kr. 300.000 målt over et kalenderår på 12 måneder, og du skal lade dig momsregistrere igen.

Overstående regler gælder hvis du sælger dine værker i eget navn og for egen regning, enten fra eget atelier, på en udstilling eller gennem et galleri hvor det tydeligt fremgår af salgsfakturaen at salget sker i dit navn og galleriet alene fungerer som formidler mellem dig som kunstner og din kunde.

Hvis du sælger andres kunstværker.

Hvis du sælger andres kunstværker gælder der de samme regler som ved alle andre virksomheder. Du skal være momsregistreret ved den normale grænse på 50.000 kr. og skal betale 25 % i salgsmoms og kan fratrække 25 % i købsmoms.